연말정산 주택자금 공제 : 종류와 공제 한도

연말정산 시즌이 돌아오면서 소득공제와 세액공제를 꼼꼼하게 살펴봐야 한다. 그중에 매달 정기적으로 나가야 되는 주택자금 부분에 대해서 알아보도록 하자. 연말정산에서 주택자금으로 매월 지출되는 금액이 소득공제, 세액공제가 되는데 소득공제에 포함하는 것은 주택임차차입금(전세자금대출) 원리금, 주택마련저축(주택청약), 장기주택저당차입금(주택담보대출) 이자 세 가지가 있으며, 세액공제는 월세가 포함되어 있다.

 

우선 소득공제와 세액공제의 차이점이나 항목, 공제 범위에 대해 잘 모른다면 아래 링크에서 확인을 해보자.

연말정산 소득공제 및 세액공제 항목 정리☜☜☜

2023년 연말정산 소득공제 및 세액공제 항목 정리

 

연말정산 소득공제 : 전세자금대출, 주택청약, 주택담보대출 이자

 

소득공제에 포함되는 주택자금 공제 항목은 주택임차차입금(전세자금대출) 상환액, 주택청약, 장기주택저당차입금(주택담보대출) 이자로 3가지로 분류되어 있다. 각 항목들의 공제범위와 한도에 대해 알아보도록 하자.

 

• 주택임차차입금(전세자금대출) 상환액 공제 : 전세자금 대출을 받아 거주하는 근로자에게 원리금, 이자 상환 금액의 40%가 공제된다. 1년 동안 상환 금액 원금, 이자 모두 포함되니 구분 없이 가능하다. 한도액은 750만 원으로 최대 300만 원까지 공제 가능하다. 전세자금대출 원리금, 이자 상환 금액을 공제받기 위해서는 5가지 조건이 충족되어야 한다.
  1. 소득공제받는 근로자가 전세계약자이며 대출 명의자여야 한다.
  2. 12월 31일 기준 세대원 모두 무주택자여야 한다.
  3. 전세대출을 받은 집은 국민주택(85m2) 이하여야 한다.
  4. 금융기관의 전세자금대출을 받아야 원리금 상환액에 대해 공제가 가능하다
  5. 금융기관에서 임대인 계좌로 직접 입금한 경우만 가능하다. (소득공제 증빙을 위한 자료 조회 및 제출 가능)
• 주택마련저축(주택청약) 소득공제 : 주택청약저축에 가입하여 납입한 금액의 40%가 공제된다. 연 납입액은 240만 원 이하로 최대 96만 원까지 공제가 가능하다.
  1. 총급여가 7,000만 원 이하인 무주택 세대주가 1년 동안 주택청약저축에 납입한 금액 40% 공제
• 장기저당차입금(주택담보대출) 이자 공제 : 흔히 이야기하는 주택담보대출의 이자 상환 금액을 공제해준다.
  1. 무주택 또는 1 주택 세대주가 시가 5억 원 이하 집의 주담대 이자 상환액 공제 가능
  2. 상환기간과 조건에 따라 연 300만 원 ~ 1,500만 원까지 공제 가능

위에 해당하는 3가지(전세자금대출, 주택청약, 주택담보대출)는 연말정산 소득공제에 해당하는 부분이다. 아래에는 연말정산 세액공제에 해당하는 주택자금 공제를 알아보도록 하자.

 

연말정산 세액공제 : 월세

 

세액공제에 포함되는 주택자금 공제는 월세이다. 매월 지출되는 월세는 현금영수증 발급 혹은 월세 세액공제로 연말 정산 시 공제가 가능하다.

 

• 월세 세액공제 : 1년간 지불한 월세의 15%(총 급여 5,500만 원 이하인 경우 17%)를 750만 원 한도 내에서 세액공제를 받을 수 있다. 월세 세액공제 조건은 아래와 같다.
  1. 총급여액이 7,000만 원 이하(근로소득자 중 종합소득금액이 6천만 원 이하인 자 포함)
  2. 12월 31일 기준 무주택 세대주
  3. 집 규모와 상관없이 기준시가 3억 원 이하
  4. 임대차계약서 주소지와 주민등록상 주소지가 동일
  5. 계약자가 근로자 본인이거나 기본공제대상자

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연말정산에서 주택자금으로 사용되는 비용에 대해 알아보았다. 다시 한번 언급드리면 소득공제 되는 부분과 세액공제 되는 부분이 다르기 때문에 헷갈리시는 분들은 다시 한번 확인해 보면 된다. 아래 연말정산 관련 추가 글도 확인해 보길 바란다.

 

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